상속세율표 기간 정확히 알기(공제항목 및 절세전략 꿀팁 포함)(최신)

 

가족의 재산을 상속받게 되면 가장 먼저 마주하게 되는 것이 ‘상속세’입니다.
상속세는 단순히 ‘얼마를 받았느냐’가 아니라, 상속받은 재산의 가치와 시기에 따라 달라지는 세금입니다.

 

이번 글에서는 2025년 최신 상속세율표, 신고·납부 기한, 그리고 합법적인 절세 방법까지 체계적으로 정리해드리겠습니다.

 

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📘 상속세란 무엇인가?

상속세(Inheritance Tax)란
사망한 사람(피상속인)의 재산이 상속인에게 이전될 때 부과되는 세금입니다.

즉, 상속세는 ‘받은 금액’이 아니라 **받은 재산의 순가치(공제 후 금액)**를 기준으로 계산됩니다.

📌 상속세 계산 기본식
상속세 = (상속재산가액 - 각종 공제액) × 세율

공제 항목에는 배우자공제, 인적공제, 금융재산공제, 보험금공제 등이 포함됩니다.
따라서 실제 납부세액은 단순한 상속금액보다 훨씬 줄어드는 경우가 많습니다.

 

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🏦 상속세율표란?

상속세율표는 상속받은 재산의 규모별로 적용되는 세율을 정리한 표입니다.
한국의 상속세는 누진세 구조이기 때문에, 금액이 커질수록 높은 세율이 적용됩니다.

💡 예시
5억 원을 상속받은 사람보다 50억 원을 상속받은 사람은 더 높은 세율(최대 50%)을 부담하게 됩니다.

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📊 2025년 기준 상속세율표

2025년 현재 국세청이 적용하는 상속세율은 다음과 같습니다.

과세표준(상속금액)세율누진공제액

1억 원 이하	10%	-
1억 초과 ~ 5억 이하	20%	1,000만 원
5억 초과 ~ 10억 이하	30%	6,000만 원
10억 초과 ~ 30억 이하	40%	1억 6,000만 원
30억 초과	50%	4억 6,000만 원

✅ 포인트:
상속세는 누진세 방식이기 때문에
전체 상속금액에 동일 세율이 적용되는 것이 아니라 각 구간별 세율로 계산합니다.

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📅 상속세 신고 및 납부 기한

상속세는 상속이 개시된 날, 즉 피상속인의 사망일을 기준으로 신고기한이 정해집니다.

구분신고기한납부기한

일반 상속인	사망일로부터 6개월 이내	동일 (분납 가능)
해외 거주 상속인	사망일로부터 9개월 이내	동일

📌 예시

• 사망일: 2025년 1월 10일
• 신고기한: 2025년 7월 10일
• 납부기한: 2025년 7월 10일까지

⚠️ 기한을 넘길 경우

• 무신고 가산세 20%
• 납부지연 가산세(1일 0.025%) 가 추가됩니다.

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🧮 상속세 계산 예시로 보기

예를 들어 상속재산이 12억 원, 공제금액이 5억 원이라면?

• 과세표준 = 12억 - 5억 = 7억 원
• 해당 구간 세율: 30% (누진공제 6,000만 원)
• 계산식: (7억 × 30%) - 6,000만 = 1억 5,000만 원

👉 따라서 실제 상속세는 약 1억 5천만 원이 됩니다.

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💰 상속세 공제항목 총정리

상속세는 공제를 얼마나 활용하느냐에 따라 세액이 크게 달라집니다.
2025년 기준 공제 항목은 다음과 같습니다.

공제항목공제금액주요 내용

기초공제	2억 원	모든 상속인 공통
배우자공제	최대 5억 원	배우자에게 상속 시 적용
인적공제	인당 5,000만 원	자녀·부모 등 부양가족
금융재산공제	2,000만 원	예금, 주식 등 금융자산
보험금공제	5,000만 원 한도	사망보험금 수령 시
장례비공제	최대 1,000만 원	영수증 제출 필수

💬 팁:
배우자공제와 인적공제만 잘 활용해도 실제 과세표준을 0원으로 줄이는 사례가 적지 않습니다.

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📆 상속세율표 적용 시기 및 세법 변화

상속세율 자체는 매년 바뀌지 않지만, 공제항목·신고방식·전자신고 제도는 꾸준히 개선되고 있습니다.

연도주요 변경 사항

2022년	배우자공제 한도 3억 → 5억 상향
2023년	해외 상속 재산 신고 의무 강화
2024년	해외 거주 상속인 신고기한 9개월로 연장
2025년	홈택스 전자신고 의무화 확대

📌 세법은 매년 1월 1일 기준으로 개정되므로,
상속세를 계산할 때 반드시 적용 연도를 함께 확인하세요.

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⚖️ 상속세 납부 방법: 분납·연부연납 제도

상속세액이 크면 한 번에 납부하기 어렵습니다.
이때 국세청은 두 가지 완화 제도를 운영합니다.

1️⃣ 분납 제도

• 납부세액 2,000만 원 초과 시 가능
• 신고기한 내 6개월 이내 분납 가능

2️⃣ 연부연납 제도

• 납부세액이 2,000만 원 초과 & 재산 대부분이 부동산인 경우
• 최대 5년(10회 분할) 납부 가능
• 담보(부동산 등) 제공 필요

💡 예시
상속세 3억 원 발생 시 → 5년간 매년 6,000만 원씩 분납 가능

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💡 절세 전략 4가지

1️⃣ 사전 증여 활용

• 사망 10년 이내 증여분은 상속세에 포함되므로
  10년 이전에 분산 증여하면 절세 가능

2️⃣ 보험금 비과세 한도 활용

• 사망보험금 5,000만 원까지 공제 적용

3️⃣ 가업상속공제 활용

• 중소기업 상속 시 최대 500억 원 공제 가능

4️⃣ 전문 세무사 상담 필수

• 복잡한 구조의 상속은 전문가 검토로 공제 누락 방지

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🧭 상속세율표를 이해하면 절세가 보인다

상속세는 금액이 크기 때문에
기한·세율·공제 항목 중 하나라도 놓치면 수천만 원 차이가 발생할 수 있습니다.

2025년부터는 홈택스를 통한 전자신고 의무화로
온라인 신고가 더욱 간편해졌으니,
정해진 기간 안에 정확히 신고해 불이익 없이 절세 혜택을 누리세요.

✅ 한 줄 요약:
“상속세율표와 기간을 정확히 이해하는 것이, 상속 재산을 지키는 첫걸음입니다.”